Présélectionnez les règles générales de l’ARC pour un service ordinaire de conseil, de consultation, professionnel ou à distance. Commencez par l’adresse du preneur obtenue, utilisez le lieu d’exécution au Canada seulement en l’absence d’adresse canadienne pertinente et arrêtez lorsqu’une règle particulière peut s’appliquer.
Suivez le parcours délimité pour voir un taux fédéral de TPS/TVH possible et la règle exacte qui l’a produit.
Le présélecteur transforme la séquence générale de l’ARC en parcours documenté. Il ne remplace pas les règles distinctes visant les catégories de services énumérées.
Les services de conseil, de consultation et professionnels utilisent souvent les règles générales. Les services liés aux immeubles, aux biens, aux personnes, aux événements, au transport, aux télécommunications, à l’informatique et d’autres services peuvent suivre des règles particulières.
Si une adresse canadienne de domicile ou d’entreprise a été obtenue, utilisez-la. S’il y en a plusieurs, utilisez celle qui est la plus étroitement liée à la fourniture.
Déterminez si la partie canadienne a été exécutée principalement dans les provinces participantes, puis trouvez la plus grande part ou tranchez une égalité au moyen du taux de TVH le plus élevé.
Ces exemples simplifiés isolent l’étape fédérale générale du lieu de fourniture. La taxabilité, les exportations, l’inscription et les taxes provinciales demandent encore une analyse distincte.
Un fournisseur québécois conçoit entièrement au Québec le site Web d’une société ontarienne. L’adresse d’entreprise pertinente du preneur est en Ontario : la règle générale 1 pointe vers l’Ontario et la TVH de 13 %.
Sans adresse canadienne du preneur et avec une partie canadienne non exécutée principalement dans les provinces avec TVH, la règle générale 2 pointe vers une province non participante et la TPS de 5 %.
Sans adresse canadienne du preneur et avec une partie canadienne exécutée en Nouvelle-Écosse, la règle générale 2 pointe vers la Nouvelle-Écosse et son taux actuel de TVH de 14 %.
Voici les taux fédéraux généraux actuels de TPS/TVH. Les entrées à 5 % n’incluent pas la TVQ, la TVP ou la TVD distincte, et le tableau ne décide pas quelle province s’applique.
| Province ou territoire | Régime fédéral | Taux actuel |
|---|---|---|
| Alberta AB | TPS | 5 % |
| Colombie-Britannique BC | TPS | 5 % |
| Manitoba MB | TPS | 5 % |
| Nouveau-Brunswick NB | TVH | 15 % |
| Terre-Neuve-et-Labrador NL | TVH | 15 % |
| Territoires du Nord-Ouest NT | TPS | 5 % |
| Nouvelle-Écosse NS | TVH | 14 % |
| Nunavut NU | TPS | 5 % |
| Ontario ON | TVH | 13 % |
| Île-du-Prince-Édouard PE | TVH | 15 % |
| Québec QC | TPS | 5 % |
| Saskatchewan SK | TPS | 5 % |
| Yukon YT | TPS | 5 % |
Le taux général de TVH de la Nouvelle-Écosse est de 14 % depuis le 1er avril 2025. Le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador et l’Île-du-Prince-Édouard sont à 15 %; l’Ontario est à 13 %; les provinces et territoires non participants appliquent la TPS de 5 %.
Ne forcez pas dans ce présélecteur général les services liés à un immeuble ou à des biens, les services personnels en personne, les événements à lieu précis, le transport, les télécommunications, les services informatiques ou l’accès Internet, le courtage en douane ou une autre catégorie particulière. L’outil ne détermine pas non plus si une fourniture est effectuée au Canada, taxable, détaxée, exonérée ou assujettie à une taxe provinciale distincte.
Commencez par l’adresse canadienne pertinente de domicile ou d’entreprise du preneur obtenue dans le cours normal des activités. Votre lieu de travail entre dans la séquence générale seulement lorsqu’aucune adresse canadienne pertinente du preneur n’a été obtenue.
Pour un service ordinaire, une adresse pertinente du preneur peut pointer vers la province du client même si le travail a été exécuté ailleurs. Confirmez qu’aucune règle particulière ne s’applique et que l’adresse choisie est la plus étroitement liée à la fourniture.
La séquence générale examine la partie canadienne du service : si elle a été exécutée principalement dans les provinces participantes, quelle province participante représente la plus grande proportion et, en cas d’égalité, laquelle applique le taux de TVH le plus élevé.
Les services liés aux immeubles, aux biens, aux services personnels en personne, aux événements, au transport, aux télécommunications, aux services informatiques ou à l’accès Internet, au courtage en douane et à d’autres catégories énumérées peuvent avoir des règles particulières. Arrêtez et utilisez la section pertinente de l’ARC.
Non. Ce présélecteur couvre seulement l’étape fédérale du lieu de fourniture TPS/TVH. Le Québec, la Colombie-Britannique, la Saskatchewan et le Manitoba ont des régimes provinciaux distincts et leurs propres règles d’inscription, de lien et de taxabilité.
Non. Le fait qu’une fourniture soit effectuée au Canada et qu’une exportation soit détaxée constitue des questions distinctes. Confirmez-les avant d’utiliser le taux possible sur une facture.
Envoyez ce présélecteur bilingue à un travailleur autonome, un technicien comptable ou une entreprise de services canadienne qui cherche un point de départ fondé sur les sources avant de facturer un client interprovincial.