Les clients américains comptent-ils dans le seuil TPS/TVH de 30 000 $?
Pourquoi des services fournis à des clients étrangers peuvent entrer dans le calcul, même lorsque le taux applicable pourrait être de 0 %.
Le seuil regarde les fournitures taxables mondiales
Pour une entreprise canadienne ordinaire, le calcul vise généralement la contrepartie des fournitures taxables mondiales de toutes ses activités et de ses associés applicables. Le mot taxable comprend normalement les fournitures taxables au taux de 0 %.
Le montant pertinent est la contrepartie brute, non le dépôt net après frais d’un processeur. Les faits sur l’entité, les associés et les activités connexes doivent être réunis avant le calcul.
Client étranger ne veut pas dire automatiquement détaxé
La détaxation d’un service exporté dépend notamment de la nature du service, de la résidence du bénéficiaire, de ses établissements et des exclusions légales. Une adresse américaine ou un paiement en dollars américains n’établit pas le résultat.
Classez comme à examiner toute ligne dont la résidence, le lieu de fourniture ou l’exception n’est pas confirmé.
Pourquoi le taux et le seuil sont deux questions
Une fourniture peut compter dans le seuil tout en étant facturée au taux de 0 % si les conditions de détaxation sont satisfaites. Franchir le seuil ne transforme pas automatiquement une fourniture valablement détaxée en fourniture à 5 %, 13 % ou 15 %.
Séparez toujours la question « est-ce que le montant compte? » de la question « quel taux s’applique à cette fourniture? ».
À faire maintenant
- 01
Dressez la liste de toutes vos activités et associés applicables.
- 02
Conservez contrat, identité du cocontractant, résidence et preuve d’exécution.
- 03
Calculez les deux tests en dollars canadiens.
- 04
Faites confirmer les fournitures importantes ou incertaines.
Obtenez une révision fondée sur les faits lorsque…
- Le client est une personne qui se trouvait au Canada pendant le mandat.
- Le travail concerne un immeuble ou des biens au Canada.
- Le contrat touche l’agence, l’organisation, le transport, les télécommunications, un litige ou des droits de propriété intellectuelle.
- Le client pourrait être inscrit au régime régulier de TPS/TVH.
- Vous exercez au Québec, avez des entités associées ou effectuez des fournitures exonérées et taxables.
Vérifiez la règle qui soutient le guide.
Les fournitures taxables mondiales, le moment de la contrepartie, les exclusions et les deux tests du seuil.
Ouvrir les directives officielles Agence du revenu du CanadaTPS/TVH sur les importations et exportationsLes conditions et exclusions qui peuvent modifier la détaxation de services exportés.
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