Exemple de facture de services professionnels : TVP de 7 % et assiette de 30 % en C.-B. (2026)

Affichez la TVP de la C.-B. comme élément distinct

L’article 85 du Provincial Sales Tax Regulation indique qu’un percepteur qui fournit un reçu, une note ou une facture et perçoit la TVP sur une vente au détail taxable doit montrer cette taxe comme élément distinct. Un prix taxes incluses ne supprime pas cette exigence documentaire lorsqu’une facture est fournie.

Gardez visibles les faits ordinaires de l’opération : vendeur légal, client, numéro et date de facture, modalités de paiement, description du service, prix, ajustements et montant distinct de TVP de la C.-B. La TPS ou la TVH fédérale demeure une décision et une taxe à payer distinctes; ce guide ne fusionne pas les deux régimes en un taux unique.

Lorsqu’une exemption précise dépend du numéro de TVP de l’acheteur, la Province indique que le percepteur doit inscrire ce numéro sur la facture, la note, le reçu ou l’entente écrite et conserver la pièce justificative. N’inscrivez pas un code d’exemption sans la preuve exigée pour cette exemption.

Classez chaque ligne avant de choisir l’assiette du prix d’achat

Les cinq nouveaux groupes de services professionnels n’utilisent pas tous la même assiette du prix d’achat. Confirmez la définition légale du service, le lien avec la C.-B., l’exemption, la revente, le statut de petit vendeur, les éléments groupés et les débours avant de choisir un code de taxe ou un pourcentage.

L’architecture, le génie et les géosciences utilisent la formule en deux étapes de la Province : 7 % multiplié par un montant égal à 30 % du prix d’achat taxable. La comptabilité, la sécurité et les services immobiliers non résidentiels utilisent généralement 7 % du prix d’achat taxable confirmé. Le nom d’un service dans un logiciel comptable ne prouve aucun de ces traitements.

Conservez une feuille de travail visible de 7 % sur 30 % pour l’architecture et le génie

Supposons qu’une firme de génie a confirmé que 10 000 $ CA d’honoraires professionnels et 2 000 $ CA de débours sont des services de génie taxables liés à la C.-B. La plupart des débours font partie du prix d’achat. Le prix d’achat taxable est donc de 12 000 $ CA, l’assiette de TVP de 30 % est de 3 600 $ CA et la TVP est de 252 $ CA : 7 % × (30 % × 12 000 $ CA).

La facture peut montrer un seul élément distinct de TVP de la C.-B. de 252 $ CA. La feuille de travail interne doit conserver le montant classé de 12 000 $ CA, l’assiette de 30 % et le taux légal de 7 %. La TPS, si elle s’applique selon les faits fédéraux, est calculée et affichée séparément plutôt que d’être absorbée dans la ligne de TVP.

Les débours au coût réel de déplacement, de nourriture et d’hébergement peuvent être exclus selon les directives propres au service lorsqu’ils reflètent raisonnablement le coût. Une majoration ou une récupération forfaitaire qui ne reflète pas raisonnablement le coût réel est incluse dans le prix d’achat. Revoyez chaque débours avant de reproduire l’exemple.

Utilisez l’assiette taxable complète pour la comptabilité, la sécurité et l’immobilier non résidentiel

Supposons qu’un fournisseur comptable a confirmé 1 000 $ CA de travail comptable taxable et 100 $ CA de frais ou débours taxables. Le prix d’achat taxable est de 1 100 $ CA et la TVP de la C.-B. est de 77 $ CA : 7 % × 1 100 $ CA. Le prix plus TVP est de 1 177 $ CA avant toute TPS ou TVH déterminée séparément.

N’appliquez pas l’assiette de 30 % simplement parce qu’un mandat contient du travail technique ou qu’une autre ligne l’utilise. L’assiette réduite appartient seulement aux services taxables confirmés d’architecture, de génie et de géosciences. Les services de sécurité et immobiliers non résidentiels utilisent aussi le prix d’achat taxable complet selon leurs pages actuelles.

Séparez d’abord les montants exonérés, non taxables, groupés et répartis

Un même mandat peut contenir des services taxables, des phases exonérées, des biens, des logiciels, du travail non taxable, du travail lié à une autre administration et des débours traités différemment. Séparez ces éléments ou déterminez une juste valeur marchande appuyée avant d’appliquer la formule de TVP.

L’exemple provincial de génie utilise un contrat groupé de 100 000 $ CA dont les services de génie taxables ont une juste valeur marchande de 75 000 $ CA. La TVP est de 1 575 $ CA : 7 % × (30 % × 75 000 $ CA). Facturer 2,1 % sur les 100 000 $ CA au complet dépasserait le résultat publié de 525 $ CA.

Si une exemption repose sur la revente, un numéro de TVP de l’acheteur, un certificat d’exemption, une autre administration, les faits des Premières Nations, une société liée, un gouvernement ou une autre condition, conservez la preuve exacte. Une ligne de TVP à zéro sans preuve ne remplace pas la documentation requise.

• Créez des articles distincts pour les services taxables à assiette complète, les services taxables à assiette de 30 %, les services exonérés ou non taxables et les débours exclus au coût réel.
• Consignez la méthode de répartition des administrations, phases, usages immobiliers ou prix groupés.
• Gardez la description du service compréhensible pour le client sans remplacer la feuille de classification légale.
• Recalculez les crédits, remboursements ou réductions de prix avec la même assiette appuyée au lieu de modifier seulement le total de la facture.

Configurez le logiciel de facturation autour de taxes et de passifs distincts

Les libellés varient selon le logiciel, mais l’objectif de contrôle reste le même : la facture doit afficher la TVP séparément, la feuille de travail doit conserver le taux de 7 % et la bonne assiette, et les livres doivent comptabiliser la TVP de la C.-B. dans son propre compte de taxe à payer plutôt que dans le revenu ou dans la TPS ou TVH à payer.

Un code logiciel de 2,1 % peut reproduire le calcul de 7 % × 30 % seulement lorsque tout le montant codé est un prix d’achat taxable confirmé d’architecture, de génie ou de géosciences et que l’arrondissement du logiciel fonctionne comme prévu. Traitez 2,1 % comme raccourci d’implantation, non comme taux légal. Conservez le calcul de 7 % sur 30 % et testez les cents, crédits, ventes groupées, lignes multiples et répartitions transitoires.

Ne créez pas un libellé combiné de 7,1 % ou 12 % qui empêche la facture et le grand livre de distinguer la TPS de la TVP de la C.-B. Testez une facture de l’émission au paiement, au crédit, à la déclaration, au versement et au rapprochement avant d’attribuer le code à tous les clients ou articles.

Intégrez la première date payée ou exigible au contrôle de facture

Pour la modification d’octobre 2026, la date du contrat ou du travail ne règle pas seule le résultat. Les pages propres aux services utilisent la première date où la contrepartie est payée ou devient exigible. La page générale de la Province indique qu’un montant devient généralement exigible au premier de plusieurs événements de facture et d’entente, dont le jour de première émission, la date de facture ou la date de paiement prévue par l’entente écrite.

Lorsque la contrepartie est payée ou exigible avant le 1er octobre et que tous les services visés sont fournis avant le 1er décembre, le schéma transitoire publié n’applique pas la TVP. Si un service visé est fourni le 1er décembre ou après, la TVP peut s’appliquer à la contrepartie attribuable aux services fournis le 1er octobre ou après. Une contrepartie payée ou exigible le 1er octobre ou après est assujettie à la TVP peu importe la date du service, sauf exemption.

Faites des calculs distincts pour les acomptes, étapes, factures périodiques, crédits et factures tardives dont les dates diffèrent. Conservez la facture source, les modalités de l’entente, la preuve de paiement, la période de service et toute attribution utilisée.

Rapprochez la facture de la déclaration et conservez les preuves

Le guide provincial pour petites entreprises indique qu’il faut conserver des dossiers suffisants sur les ventes taxables et non taxables, la taxe facturée, perçue et versée, les achats, les exemptions, les réductions de prix, les remboursements et les crédits. Il indique que les livres, dossiers et pièces justificatives doivent généralement être conservés cinq ans.

À la clôture de la période, rapprochez le total des éléments distincts de TVP sur les factures et crédits émis avec le grand livre de TVP de la C.-B. à payer et le montant déclaré ou versé. Gardez la feuille de classification et d’assiette avec la facture afin qu’un réviseur puisse reproduire pourquoi 70 $ CA, 21 $ CA, 252 $ CA, 77 $ CA ou 1 575 $ CA ont été facturés.

Ce parcours organise l’implantation de la facture après confirmation de la taxabilité. Il ne détermine ni si le fournisseur est percepteur, ni si le service est taxable, ni si la TPS s’applique, ni si une exemption est valide, ni quelles étapes particulières un logiciel offre actuellement.