TVP de la C.-B. sur les services de génie : assiette de 30 % et exemple de facture (2026)

Confirmez les deux éléments de la définition du service de génie

Pour la TVP de la C.-B., un service de génie ou de géosciences doit satisfaire à deux tests. Le conseil ou le service doit être fourni par une personne inscrite ou tenue de s’inscrire auprès d’Engineers and Geoscientists British Columbia en vertu de la Professional Governance Act, et le travail doit relever de la pratique définie du génie professionnel ou des géosciences professionnelles.

La pratique définie comprend les conseils ou services fondés sur une discipline du génie, certains travaux de géosciences environnementales, géologie, géophysique ou géochimie, ainsi que les conseils ou services accessoires à ces travaux. Si l’un des deux tests n’est pas rempli, le travail n’est pas un service de génie ou de géosciences selon cette règle de TVP. Les services qu’une personne fournit à son employeur dans le cadre de son emploi sont aussi exclus de cette définition.

Séparez les phases de conception taxables des catégories exonérées

La Province donne comme exemples taxables la conception schématique, le développement de la conception et les documents contractuels, ainsi que les services d’appel d’offres. Elle indique que ces services se trouvent généralement dans les catégories 2, 3 et 4 des lignes directrices budgétaires de l’ACEC-BC. D’autres travaux qui satisfont aux deux tests peuvent aussi être taxables, sauf exemption particulière.

La même page exonère les services consultatifs, les services liés à la construction, les services de génie résident (« resident engineering »), la gestion de projet et la gestion de construction. Ces services se trouvent généralement dans les catégories 1, 5, 6, 7 et 8. Les services servant à concevoir des biens meubles corporels dans le seul but de les vendre au détail sont aussi exonérés.

Utilisez la portée réelle et la description provinciale plutôt qu’un nom de phase commode. Répartissez à la juste valeur marchande un mandat mixte vendu à prix unique lorsque des travaux de génie taxables sont combinés à des biens ou services exonérés ou non taxables.

Montrez le taux de 7 % et l’assiette de 30 % dans le dossier de facture

La formule légale de la C.-B. est 7 % × (30 % × prix d’achat taxable). Le résultat équivaut à 2,1 % d’un montant entièrement taxable, mais 2,1 % n’est pas un taux de TVP publié distinct. La formule en deux étapes rend vérifiables la taxabilité partielle, les exemptions, les débours et les répartitions entre administrations.

Pour des honoraires de génie taxables confirmés de 1 000 $ CA, l’assiette de TVP est de 300 $ CA et la TVP est de 21 $ CA. Si le fournisseur est confirmé séparément comme inscrit à la TPS et que la fourniture est taxable à 5 %, une facture illustrative indiquerait aussi 50 $ CA de TPS sur les honoraires complets de 1 000 $ CA, pour un total de 1 071 $ CA. La page provinciale sur le génie ne détermine pas ce traitement fédéral; omettez ou modifiez la TPS si les faits fédéraux donnent un autre résultat.

Dans le logiciel de facturation, gardez la TPS et la TVP dans des comptes de taxes à payer distincts et testez le résultat. Un code personnalisé peut afficher l’équivalent de 2,1 % sur la ligne de génie taxable, mais le calcul sauvegardé devrait toujours identifier le taux de TVP de 7 %, l’assiette de 30 % et le sous-total taxable confirmé. N’appliquez pas ce code globalement aux phases exonérées ou aux autres lignes.

Établissez le prix d’achat avant d’appliquer 30 %

La plupart des débours facturés pour des services de génie ou de géosciences ou en lien avec ceux-ci font partie du prix d’achat. Les débours de déplacement, de nourriture et d’hébergement sont exclus lorsqu’ils reflètent raisonnablement le coût réel de prestation. Une majoration ou un montant qui ne reflète pas raisonnablement le coût réel réintègre le débours au prix d’achat.

Les plans fournis dans le cadre de services taxables font partie du prix d’achat. Si les services bénéficient d’une exemption, les plans sont aussi exonérés. Pour une vente groupée, la règle provinciale générale consiste à facturer la TVP seulement sur la juste valeur marchande de la partie taxable.

L’exemple provincial d’une vente groupée part de 100 000 $ CA de travaux mixtes, attribue 75 000 $ CA de juste valeur marchande aux services taxables et calcule 1 575 $ CA de TVP : 7 % × (30 % × 75 000 $ CA). L’ordre est essentiel : classer et répartir d’abord, puis appliquer l’assiette de 30 % et le taux de 7 %.

Vérifiez le lien avec la C.-B. et toute autocotisation

Les services de génie ou de géosciences fournis en C.-B. à une personne qui y réside, y réside habituellement ou y exerce une activité sont taxables, sauf exemption. Le travail destiné à un acheteur hors province peut aussi être taxable s’il concerne un immeuble en C.-B., des biens habituellement situés ou livrés en C.-B. ou un projet situé ou envisagé dans la province.

Les services fournis hors de la C.-B. à un acheteur de la province peuvent aussi être taxables lorsqu’ils concernent le même bien ou projet et que le fournisseur est inscrit ou tenu de s’inscrire auprès d’EGBC. Si aucune TVP n’est facturée, l’acheteur peut devoir s’autocotiser dans sa déclaration de TVP ou au moyen d’une déclaration occasionnelle.

Lorsque des services admissibles fournis hors province concernent en partie la C.-B. et en partie une autre administration, l’acheteur doit faire une estimation raisonnable et conserver sa méthode. La TVP s’applique à 30 % de la partie liée à la C.-B., et non automatiquement à tout le mandat.

Revoyez les exemptions, la revente, le petit vendeur et l’inscription

En plus des catégories de services exonérées, la Province publie des exemptions pour certains travaux liés à une autre administration, les services achetés uniquement pour revente, certaines situations et consultations des Premières Nations, certains services d’employés de sociétés liées, des achats diplomatiques admissibles et des achats du gouvernement fédéral. Chaque parcours comporte des conditions et des preuves.

Un achat auprès d’un petit vendeur admissible à la TVP de la C.-B. est exonéré. Le vendeur doit remplir tous les critères du Bulletin PST 003, notamment les deux périodes de revenus de 10 000 $ CA ou moins, les règles sur les locaux et les restrictions d’activité. Il ne s’agit pas du test fédéral de petit fournisseur de 30 000 $ pour la TPS/TVH, et un petit vendeur ne peut pas utiliser l’exemption de revente des services de génie.

Un fournisseur qui vend des services de génie ou de géosciences taxables le 1er octobre 2026 ou après doit s’inscrire dans eTaxBC, sauf s’il fournit uniquement des services non taxables ou exonérés ou s’il est un petit vendeur. L’inscription peut se faire jusqu’à six mois avant la première vente taxable. Tout vendeur de ces services taxables doit produire ses déclarations et payer électroniquement.

Appliquez la transition d’octobre à chaque honoraire ou étape

Si la contrepartie est payée ou devient exigible avant le 1er octobre 2026 et que les services sont entièrement fournis avant le 1er décembre, la TVP ne s’applique pas à cette contrepartie. Si une partie des services visés est fournie le 1er décembre ou après, la TVP s’applique à la contrepartie attribuable aux services fournis le 1er octobre ou après.

Lorsque la contrepartie est payée ou devient exigible le 1er octobre ou après, la TVP s’applique aux services taxables confirmés, peu importe le moment de leur prestation, sauf exemption. Des travaux de septembre facturés pour la première fois le 1er octobre peuvent donc être taxables, tandis qu’un montant payé ou exigible en septembre pour des travaux terminés en octobre et novembre peut être hors TVP selon la transition publiée.

Examinez séparément chaque acompte, étape, facture mensuelle ou tardive, portée groupée, débours et répartition entre administrations. Conservez le contrat, la conclusion sur EGBC et la pratique, la classification des phases, le calcul de l’assiette, les dates de paiement et d’exigibilité, la facture, les preuves d’exemption, le résultat d’inscription ou de petit vendeur et la date de révision des sources.