TVP de la C.-B. sur les services d’architecture : phases taxables et facture sur 30 % (2026)
Classez les services d’architecture pour octobre 2026 : statut AIBC, phases 2 à 6 taxables, préconception et post-construction exonérées, formule de 7 % sur 30 %, plans, débours et factures transitoires.
Confirmez les deux éléments de la définition du service d’architecture
Pour la TVP de la C.-B., un service d’architecture doit satisfaire à deux tests. Le conseil ou service doit être fourni par une personne inscrite ou tenue de s’inscrire auprès de l’Architectural Institute of British Columbia (AIBC) selon la Professional Governance Act, et le travail doit relever de l’exercice de l’architecture défini par l’Architects Regulation.
Cet exercice comprend les conseils ou services fondés sur un ensemble de connaissances architecturales concernant la conception, la planification, l’examen ou la coordination de la construction ou de la modification de bâtiments, ainsi que les conseils ou services accessoires. Si un des tests échoue, le travail n’est pas un service d’architecture selon cette définition de TVP. Le service fourni par une personne à son employeur dans le cadre de son emploi est aussi hors de la définition.
Identifiez le fournisseur juridique, non seulement la personne qui a préparé un dessin. Conservez l’inscription AIBC ou la conclusion sur l’obligation de s’inscrire, la portée, le bâtiment ou projet, les livrables et la raison pour laquelle le travail relève — ou non — de l’exercice réglementé.
| Test de définition | Preuve à conserver | Pourquoi c’est important |
|---|---|---|
| Test d’inscription professionnelle | Fournisseur juridique et inscription AIBC actuelle ou obligation de s’inscrire | Le mot architecte ou conception sur une facture ne suffit pas à faire entrer le travail dans la définition |
| Test de l’exercice de l’architecture | Portée, connaissances architecturales, bâtiment, phase, livrables et travail accessoire | Un fournisseur inscrit peut aussi vendre un travail exigeant une autre classification de TVP |
Séparez les phases 2 à 6 taxables des phases 1 et 7 exonérées
La Province énumère comme services d’architecture taxables la conception schématique, le développement de la conception, les documents de construction, les appels d’offres ou négociations et l’administration du contrat de construction. Elle indique qu’ils se trouvent généralement dans les phases 2 à 6 du barème AIBC des services et honoraires. Tout autre travail d’architecture qui remplit les deux tests est aussi taxable, sauf exemption particulière.
Les services de préconception et les services post-construction sont exonérés. Les directives indiquent qu’ils se trouvent généralement dans les phases 1 et 7 de l’AIBC. Utilisez la portée réelle et l’exemption publiée au lieu de supposer que le numéro de phase règle à lui seul un mandat personnalisé.
Séparez un contrat mixte avant d’appliquer l’assiette de 30 %. Conservez la phase, le livrable, les dates, les honoraires ou la répartition à la juste valeur marchande et la preuve d’exemption de chaque ligne. Ne renommez pas une conception ou administration taxable pour créer une exemption.
| Service ou phase | Point de départ publié | Contrôle de facture |
|---|---|---|
| Préconception — généralement phase 1 | Exonérée | Décrire le livrable et conserver la répartition |
| Conception schématique — généralement phase 2 | Taxable sauf autre exemption | Inclure les honoraires taxables confirmés |
| Développement de la conception — généralement phase 3 | Taxable sauf autre exemption | Séparer le travail exonéré ou hors architecture |
| Documents de construction — généralement phase 4 | Taxables sauf autre exemption | Inclure les plans fournis avec le service taxable |
| Appels d’offres ou négociations — généralement phase 5 | Taxables sauf autre exemption | Conserver la portée et les honoraires |
| Administration du contrat de construction — généralement phase 6 | Taxable sauf autre exemption | Distinguer l’administration du travail post-construction |
| Post-construction — généralement phase 7 | Exonérée | Documenter la portée et la répartition |
Vérifiez le projet en C.-B. même si l’architecte ou le client est ailleurs
Les services fournis en C.-B. à une personne qui y réside, y réside habituellement ou y exploite une entreprise sont taxables, sauf exemption. Ceux fournis en C.-B. à un acheteur hors province peuvent aussi être taxables lorsqu’ils visent un immeuble en C.-B., un bien meuble corporel habituellement situé ou livré en C.-B. ou un projet situé ou envisagé dans la province.
Les services fournis hors C.-B. à un acheteur de la province peuvent être taxables lorsqu’ils visent le même immeuble ou projet et que l’architecte est inscrit ou tenu de s’inscrire auprès de l’AIBC. L’exemple provincial traite comme taxables les services d’un architecte albertain qui conçoit un bâtiment en C.-B. pour un résident de la province.
Si des services extérieurs taxables arrivent sans TVP, l’acheteur inscrit s’autocotise dans la déclaration de la période où le montant a été payé ou est devenu exigible. Un acheteur sans numéro utilise le formulaire FIN 405 au plus tard le dernier jour du mois suivant. Conservez ensemble le lieu du vendeur, les faits sur l’acheteur, la conclusion AIBC, le projet, la facture et l’autocotisation.
Répartissez un projet lié à la C.-B. et à une autre administration
Lorsque des services admissibles d’un architecte hors C.-B. concernent en partie la province et en partie une autre administration, un acheteur qui exerce dans les deux peut demander l’exemption de la portion hors C.-B. raisonnablement estimée et doit remettre cette estimation au vendeur. La TVP s’applique à 30 % de la portion liée à la C.-B.
L’exemple provincial répartit un projet à 50 % en C.-B. et à 50 % en Ontario. Sur des honoraires de 100 000 $ CA utilisant cette répartition confirmée, la portion de la C.-B. serait 50 000 $ CA, l’assiette de calcul 15 000 $ CA et la TVP 1 050 $ CA : 7 % × (30 % × 50 000 $ CA). Ce calcul illustre la répartition publiée; il ne rend pas 50 % approprié à un autre projet.
Utilisez une méthode défendable fondée sur les composantes, les immeubles, la superficie, les phases, les heures, les livrables ou un autre fait adapté. Conservez la période des données, le calcul, l’estimation remise au vendeur et sa justification.
Construisez la facture de 7 % sur 30 % après la classification
La formule légale est 7 % × (30 % × prix d’achat taxable des services d’architecture). L’exemple provincial de 100 000 $ CA entièrement taxables produit donc 2 100 $ CA de TVP. Le résultat équivaut à 2,1 % d’honoraires entièrement taxables, mais 2,1 % n’est pas un taux de TVP publié distinct et peut masquer une répartition de phase ou d’administration.
Les plans fournis dans le cadre de services taxables font partie du prix d’achat. Lorsqu’une exemption particulière vise les services d’architecture, les plans sont également exonérés. Faites suivre le traitement du plan à la phase sous-jacente sans taxer deux fois le même livrable.
Pour un prix unique de 100 000 $ CA comprenant des phases taxables et des services post-construction exonérés, avec une juste valeur marchande appuyée de 90 000 $ CA pour la portion taxable, l’exemple provincial calcule 1 890 $ CA de TVP : 7 % × (30 % × 90 000 $ CA). Gardez toute TPS confirmée séparément sur sa propre ligne et dans un compte distinct, car son assiette est une conclusion fédérale séparée.
| Scénario | Calcul de TVP | TVP |
|---|---|---|
| Honoraires d’architecture entièrement taxables de 100 000 $ CA | 7 % × (30 % × 100 000 $ CA) | 2 100 $ CA |
| Prix groupé de 100 000 $ CA dont 90 000 $ CA de juste valeur taxable | 7 % × (30 % × 90 000 $ CA) | 1 890 $ CA |
| Honoraires de 100 000 $ CA répartis à 50 % en C.-B. | 7 % × (30 % × 50 000 $ CA) | 1 050 $ CA |
Intégrez les débours et les exemptions à la révision
La plupart des débours font partie du prix d’achat des services d’architecture, y compris un frais forfaitaire de recouvrement des débours. Les déplacements, la nourriture et l’hébergement sont exclus seulement lorsqu’ils reflètent raisonnablement le coût réel de prestation. Une majoration ou un montant non appuyé réintègre le débours au prix d’achat avant le calcul de 30 %.
Outre la préconception et la post-construction, la Province publie des exemptions pour les services liés à une autre administration et ceux achetés uniquement pour revente. L’acheteur qui revend remet son numéro de TVP ou le formulaire FIN 490 et perçoit la TVP sur sa vente taxable; un petit vendeur ne peut utiliser cette exemption de revente.
D’autres exemptions visent certains immeubles ou projets et consultations ou négociations de Premières Nations, certains services d’employés entre sociétés liées, des achats diplomatiques admissibles, des achats admissibles du gouvernement fédéral et les achats auprès d’un petit vendeur admissible. Appliquez les conditions exactes et conservez les preuves requises.
Revoyez le petit vendeur, l’inscription et la production électronique
Un fournisseur qui vend des services d’architecture taxables qu’il fournira le 1er octobre 2026 ou après doit s’inscrire en ligne dans eTaxBC, sauf s’il fournit uniquement des services non taxables ou exonérés ou s’il est un petit vendeur selon la TVP de la C.-B. L’inscription peut se faire jusqu’à six mois avant la première vente taxable et la Province recommande d’agir dès que possible.
Le test provincial du petit vendeur comprend deux périodes de revenus de 10 000 $ CA ou moins, des conditions sur les locaux et les activités et d’autres restrictions. Il ne correspond pas au test fédéral de petit fournisseur TPS/TVH de 30 000 $ CA. Utilisez le vérificateur de la C.-B. et le Bulletin PST 003 actuel avant de compter sur l’exception.
Tout vendeur de services d’architecture taxables doit produire ses déclarations de TVP et payer électroniquement. Testez le code de taxe, les champs de phase et de juste valeur, les comptes séparés de TPS et de TVP, les plans, débours, exemptions et la déclaration avant la première facture touchée.
Appliquez la transition d’octobre à chaque phase et date de facture
Lorsque la contrepartie est payée ou devient exigible avant le 1er octobre 2026 et que les services sont entièrement fournis avant le 1er décembre, la TVP ne s’applique pas. Si une partie des services est fournie le 1er décembre ou après, la TVP s’applique à la contrepartie attribuable aux services du 1er octobre ou après.
Lorsque la contrepartie est payée ou devient exigible le 1er octobre ou après, la TVP s’applique aux services d’architecture taxables confirmés peu importe le moment de la prestation, sauf exemption. Du travail de septembre facturé pour la première fois le 1er octobre peut donc être taxable, tandis qu’un montant payé ou exigible le 15 septembre pour octobre et novembre est hors TVP selon la transition publiée.
Pour une portée d’octobre à décembre payée ou exigible le 15 septembre, les directives rendent taxable la contrepartie attribuable aux services d’octobre et après parce que le travail se poursuit en décembre. Dans un contrat annuel facturé mensuellement, la facture du 15 septembre pour octobre n’a pas de TVP, mais celle du 15 octobre pour novembre doit l’inclure. Conservez chaque date, période, phase, répartition, facture, exemption, conclusion d’autocotisation et date de révision des sources.
| Moment de la contrepartie | Moment du service | Résultat général publié |
|---|---|---|
| Payée ou exigible avant le 1er octobre | Entièrement avant le 1er décembre | Aucune TVP sur cette contrepartie |
| Payée ou exigible avant le 1er octobre | Un service le 1er décembre ou après | TVP sur la contrepartie attribuable aux services du 1er octobre ou après |
| Payée ou exigible le 1er octobre ou après | Avant ou après le 1er octobre | TVP sur les services d’architecture taxables confirmés, sauf exemption |
À faire maintenant
- 01
Confirmez l’inscription du fournisseur juridique auprès de l’AIBC ou son obligation de s’inscrire et l’exercice de l’architecture.
- 02
Séparez la préconception, la conception schématique, le développement, les documents, les appels d’offres, l’administration et la post-construction.
- 03
Documentez le fournisseur, l’acheteur, le bâtiment ou projet, le lien avec la C.-B., la portion hors province et toute autocotisation.
- 04
Établissez le prix d’achat taxable à partir des phases, plans, débours, ventes groupées et répartitions à la juste valeur marchande.
- 05
Calculez 7 % × 30 % du montant taxable confirmé et gardez toute TPS confirmée dans un compte et un calcul distincts.
- 06
Revoyez les exemptions de phase, hors province, revente, Premières Nations, sociétés liées, gouvernement et petit vendeur.
- 07
Appliquez les règles de paiement ou d’exigibilité et de période à chaque acompte, étape, mensualité et facture tardive.
Obtenez une révision fondée sur les faits lorsque…
- L’inscription du fournisseur auprès de l’AIBC, son obligation de s’inscrire ou la classification de l’exercice de l’architecture est incertaine.
- Un mandat combine préconception, conception, documents, appels d’offres, administration du contrat, post-construction, génie, logiciel, biens ou autre service sous un prix unique.
- Le fournisseur, l’acheteur, l’immeuble, les biens ou le projet relient la C.-B. à une autre administration.
- Un architecte hors C.-B. n’a pas perçu la TVP et l’obligation d’autocotisation de l’acheteur demeure incertaine.
- Les plans, frais forfaitaires, débours majorés ou répartitions à la juste valeur marchande ne sont pas appuyés.
- Une exemption de phase, revente, Premières Nations, sociétés liées, gouvernement, petit vendeur ou autre peut s’appliquer, mais la preuve est incomplète.
- La contrepartie est payée ou exigible avant le 1er octobre, le travail continue en décembre ou du travail de septembre est facturé le 1er octobre ou après.
Vérifiez la règle qui soutient le guide.
La définition mise à jour le 31 juillet, les tests AIBC et d’exercice, les phases 2 à 6 taxables, les phases 1 et 7 exonérées, le lien avec la C.-B., l’autocotisation, la répartition entre administrations, la formule de 7 % sur 30 %, les plans, ventes groupées, débours, exemptions, l’inscription, la production électronique et les exemples transitoires.
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