TVP de la C.-B. sur la comptabilité, la tenue de livres, la paie et les déclarations (2026)

Commencez par la définition large des services comptables

Les directives de la C.-B. du 31 juillet définissent les services comptables selon le travail, non selon le titre CPA ou la catégorie commerciale du fournisseur. La préparation de documents comptables, la certification, la tenue de livres, la facturation, les comptes fournisseurs, le rapprochement et plusieurs formes de comptabilité sont visés. Les conseils, documents et représentations concernant les taxes et certaines subventions de taxe foncière sont aussi inclus.

La liste touche donc le travail mensuel ordinaire et la conformité fiscale. Un service peut relever de la nouvelle règle lorsque le fournisseur est teneur de livres, processeur de paie, équipe financière externalisée, préparateur de déclarations ou autre entreprise non CPA. Classez chaque mandat et ligne de facture au lieu de réserver la TVP aux travaux signés par un CPA.

N’utilisez pas le statut CPA comme test de taxabilité

La Province précise qu’un fournisseur tenu de s’inscrire n’a pas à être comptable professionnel agréé. Le fournisseur juridique, le travail réel, l’acheteur, le lien avec l’administration, les exemptions et les dates déterminent l’analyse de TVP — pas la présence du sigle CPA dans le nom.

Deux éléments sont hors de la définition actuelle : les services fournis par une personne à son employeur dans le cadre de son emploi et la formation, les cours ou le perfectionnement professionnel en comptabilité donnés en personne. Une formation à distance peut plutôt relever des règles distinctes sur les services de télécommunication; n’étendez donc pas automatiquement l’exclusion à un webinaire ou cours numérique.

Un service hors de cette définition comptable peut tout de même être taxable selon une autre règle de TVP. De même, des services comptables groupés avec du conseil, un logiciel, une formation ou un autre élément exigent une analyse des composantes.

Vérifiez le lien avec la C.-B. même si le comptable est ailleurs

Les services comptables fournis en C.-B. à une personne qui y réside, y réside habituellement ou y exploite une entreprise sont taxables, sauf exemption. Le travail pour un acheteur hors C.-B. peut aussi être taxable lorsqu’il vise un immeuble, des biens, d’autres droits, une présence physique ou juridique, une activité ou opération, ou une présence, activité ou opération envisagée en C.-B.

Les services fournis hors C.-B. à un acheteur de la province peuvent également être taxables lorsqu’ils visent ces faits en C.-B. Dans l’exemple provincial, la comptabilité de la paie fournie par un comptable albertain à un résident de la C.-B. pour une entreprise de Vancouver est taxable. Si le fournisseur extérieur ne perçoit pas la TVP, l’acheteur peut devoir s’autocotiser dans sa déclaration de TVP ou au moyen d’une Casual Remittance Return.

Séparez le lieu du fournisseur et de l’acheteur de l’objet du travail. L’adresse de facturation ne suffit pas à établir toute la portion liée à la C.-B., et un fournisseur hors province n’élimine pas l’examen d’une entreprise, paie, déclaration, propriété ou opération de la C.-B.

Calculez 7 % sur le prix d’achat taxable confirmé

À compter du 1er octobre 2026, la TVP s’applique à 7 % du prix d’achat des services comptables taxables. Des honoraires taxables confirmés de 1 000 $ CA pour la tenue de livres, la paie, la certification ou une déclaration produisent donc 70 $ CA de TVP. L’assiette de 30 % réservée à certains services d’architecture, de génie et de géosciences ne s’applique pas à la comptabilité.

Les frais et honoraires sont généralement inclus. La transmission, l’impression et la copie sont exclues seulement lorsque les frais reflètent raisonnablement le coût réel; une majoration ou un montant non justifié les réintègre à l’assiette. La plupart des débours sont inclus, tandis que les déplacements, la nourriture et l’hébergement sont exclus s’ils reflètent raisonnablement le coût réel. Toute majoration ou somme non appuyée est incluse.

Lorsqu’un prix unique combine un service comptable taxable avec un élément exonéré ou non taxable, appliquez les règles provinciales de vente groupée. Identifiez et appuyez les composantes avant le calcul. Gardez toute TPS confirmée séparément sur sa propre ligne et dans un compte distinct, car les assiettes fédérale et provinciale peuvent différer.

Répartissez raisonnablement le travail entre provinces

Lorsque des services comptables fournis hors C.-B. concernent en partie la province et en partie une autre administration, l’acheteur peut demander l’exemption de la portion hors C.-B. raisonnablement estimée et doit remettre l’estimation au vendeur. L’exemple provincial d’une chaîne nationale attribue 50 % d’un dossier aux magasins de la C.-B. et applique la TVP à cette portion de 50 %.

Le même principe s’applique à des services fournis en C.-B. à un acheteur de la province lorsqu’une partie du travail concerne une autre administration. Dans l’exemple de paie, 35 % des employés se trouvent en C.-B.; l’acheteur demande l’exemption de 65 % et paie la TVP sur la portion de 35 %. Des honoraires de 1 000 $ CA selon cette répartition confirmée donnent une assiette de 350 $ CA et une TVP de 24,50 $ CA.

Choisissez une méthode adaptée : nombre d’employés pour la paie, établissements ou opérations pour une chaîne, temps, comptes, revenus ou autre mesure défendable. Conservez le contrat, la période des données, le calcul, l’estimation remise au vendeur et la justification. Ne copiez pas le pourcentage d’un exemple officiel dans un autre mandat.

Revoyez les exemptions propres aux services comptables

La Province publie des exemptions pour les services comptables liés à une administration hors C.-B. et ceux achetés uniquement pour revente. Pour la revente, un cabinet peut remettre son numéro de TVP ou, s’il n’est pas inscrit, le formulaire FIN 490 au fournisseur, puis percevoir la TVP sur sa propre vente taxable. Un petit vendeur ne peut utiliser cette exemption de revente.

Les services comptables fournis par un fiduciaire, exécuteur ou administrateur dans le cadre de la succession d’une personne décédée sont exonérés. La page exonère aussi les services d’un gardien ou syndic de faillite et ceux d’un liquidateur, séquestre, séquestre-gérant, fiduciaire ou personne semblable dans une liquidation ou dissolution.

La comptabilité incluse dans des services autorisés de gestion locative résidentielle ou de copropriété résidentielle est exonérée, tandis que celle incluse dans des services immobiliers non résidentiels taxables est taxable avec ces services. D’autres exemptions publiées visent certaines situations de Premières Nations, certains employés entre sociétés liées, des achats diplomatiques ou fédéraux admissibles et les achats auprès d’un petit vendeur admissible. Appliquez les conditions exactes et conservez les preuves.

Revoyez le petit vendeur et inscrivez l’entreprise comptable

Un fournisseur qui vend des services comptables taxables le 1er octobre 2026 ou après doit s’inscrire en ligne dans eTaxBC, sauf s’il fournit uniquement des services non taxables ou exonérés, ou s’il est un petit vendeur selon la TVP de la C.-B. L’inscription peut se faire jusqu’à six mois avant la première vente taxable et la Province recommande d’agir dès que possible.

Les critères provinciaux comprennent deux périodes de revenus de 10 000 $ CA ou moins, des conditions sur les locaux et les activités et d’autres restrictions. Ils ne correspondent pas au seuil fédéral de petit fournisseur TPS/TVH de 30 000 $ CA. Utilisez le vérificateur provincial et le Bulletin PST 003 actuel avant de compter sur l’exception.

Un comptable qui accède déjà aux comptes de clients dans eTaxBC comme préparateur tiers a tout de même besoin d’un compte de TVP pour sa propre entreprise; les clients gardent leurs comptes. Tout vendeur de services comptables taxables doit produire ses déclarations et payer électroniquement. Testez la facture d’octobre, les codes, les comptes séparés de TPS et de TVP, la déclaration et la communication au client avant la première facture touchée.

Appliquez la transition à chaque mensualité et facture tardive

Lorsque la contrepartie est payée ou devient exigible avant le 1er octobre 2026 et que les services comptables sont entièrement fournis avant le 1er décembre, la TVP ne s’applique pas à cette contrepartie. Si une partie des services est fournie le 1er décembre ou après, la TVP s’applique à la contrepartie attribuable aux services du 1er octobre ou après.

Lorsque la contrepartie est payée ou devient exigible le 1er octobre ou après, la TVP s’applique au service taxable confirmé peu importe le moment de la prestation, sauf exemption. Du travail de septembre facturé pour la première fois le 1er octobre est donc taxable dans l’exemple provincial, tandis qu’une facture du 15 septembre pour les services d’octobre est hors TVP.

Pour 100 $ CA par mois payés ou exigibles le 15 septembre pour octobre à décembre, l’exemple provincial calcule 21 $ CA de TVP : 100 $ × trois mois × 7 %. Pour un contrat annuel facturé mensuellement, la facture du 15 septembre pour octobre n’a pas de TVP, tandis que celle du 15 octobre pour novembre doit l’inclure. Conservez chaque date de paiement ou d’exigibilité, période, répartition, facture, exemption, conclusion d’autocotisation et date de révision des sources.